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                  會計社區 / ACCOUNTING ...

                  洛陽會計:營改增后房地產企業取得專票如何處理

                  更新時間:2018-05-18 14:46:22點擊次數:1331次

                      洛陽會計培訓機構今天就來跟大家說一說營改增后房地產企業取得專票應該怎么處理,該計入什么會計科目中核算,下面,凱諾教育的小編就對于營改增后房地產企業取得專票的處理辦法進行了介紹,希望對您有幫助。

                      據洛陽會計培訓機構小編了解,房地產企業有部分外購料直接進“生產成本一開發間接成本”,實質則是用于房地產的開發。

                      按《增值稅暫行條例》的第十條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(二)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務;

                      《增值稅暫行條例實施細則》第二十條規定,非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。第五條規定,非應稅勞務是指屬于應繳營業稅的交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目征收范圍的勞務。

                      而洛陽會計培訓機構小編還了解到,對于營改增后房地產企業取得專票,不設置“應交稅費——未交增值稅”科目,每期末若“應交稅費——應交增值稅”為貸方余額,則反映當期末未交增值稅的金額。

                  當月,收到銷售房屋款項時,開具預售發票并按照實際預收款金額計算納稅(3%),分錄如下:

                  借:應交稅費——應交增值稅——簡易計稅

                  貸:銀行存款

                  當銷售結轉收入時或者開具了正式不動產銷售發票納稅(5%),則分錄如下:

                  借:預收賬款——房款

                  應收賬款——房款

                  貸:主營業務收入

                  應交稅費——應交增值稅——簡易計稅

                  實際,結轉按照5%的簡易計稅率計算,平時預交的3%增值稅,需要此時補交剩余的2%結轉稅款,分錄如下:

                  借:應交稅費——應交增值稅——簡易計稅

                  貸:銀行存款

                  此時繳納完畢,房屋銷售也就是從預售向現售轉變。

                  支付勞務、材料、設備、一般商品或者是工程款,增加了成本和費用,不需要價稅分離。

                  以上便是西工初級職稱培訓機構小編為大家進行的一些簡單整理了,對于營改增后房地產企業取得專票的處理方法,或是在會計學習中您有疑問的,歡迎咨詢凱諾教育:180-3945-5076(張老師)!


                  文章內容來源于洛陽會計培訓:www.ngentotyuk.com/

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